企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。小規模納稅人差額征稅如何進行？廣州代理記賬公司小編查詢發現可以這樣做！

　　小規模納稅人差額征稅如何進行會計處理呢?

　　企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

　　對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

　　執行差額征稅是依照《營業稅條例及細則》中的規定，可以實行差額征稅的項目，如交通運輸業、代理業等。 差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%) 借：應收賬款 貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅 希望對你能有所幫助。

　　差額征稅小規模納稅人怎么做賬

　　1、要做賬，7月份開始做，是放在“在建工程”。

　　2、地稅、國稅都需要報什么?-----首先地稅報的是“營業稅，教育費附加，提圍費，個人所得稅，當然你們公司是一般納稅人還是小規模納稅人，應該是一般納稅人吧。那地稅只是報“教育費附加和提圍費就行了”。國稅報的是：增值稅。

　　3、地稅：每個月15號前申報，國稅：每月10號前申報，國稅有增值稅和季度企業所得稅。

　　4、財務報表：地稅：封面，XX省地方稅收納稅申報表(綜合)，個人所得稅代扣代激匯總申報 ;扣繳個人所得稅明細報告表。資產負債表，利潤表。

　　國稅：XX市區國家稅務局企業納稅申報表及會計報表封面;增值稅納稅申報表。利潤表;資產負債表、、、

　　季度報表：企業納稅申報表及會計報表封面;中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(A)類或(B)類;利潤表;資產負債表。

　　(當然這些報表只是個參考，不過差別應該不是很大，報表不是問題，你可以問問你那邊的國地稅局?，F在一般都是網上申報的，不用手工操作)

　　5、帶公式電子版?---在網上下載份資產負債表、損益表，公式嘛，現在都用網上操作了，你看看會計書吧，看表里的哪些科目是要加在一起，哪些科目直接將余額直接填到表里。

　　6、報送流程是怎樣?--- 一、要么每個月時都上交表格，(打印出來)，二、要么一年交一次;(具體要看你們那邊國、地稅局的規定咯)

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